Steuererklärung für Selbstständige: Diese Fristen gelten 2026

Für die Steuererklärung 2025 gelten die gesetzlichen Regelfristen nach § 149 Abgabenordnung. Die Corona-bedingten Fristverlängerungen sind ausgelaufen – es zählt wieder der klassische Stichtag Ende Juli.

• Ohne Steuerberater: Abgabe bis zum 31. Juli 2026
• Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein: Abgabe bis zum 1. März 2027 (der 28. Februar 2027 fällt auf einen Sonntag)

Wichtig zu wissen: Als Selbstständiger sind Sie grundsätzlich zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet – anders als viele Arbeitnehmer können Sie nicht auf die freiwillige Abgabe ausweichen. Die Erklärung muss zudem elektronisch über ELSTER oder eine kompatible Steuersoftware übermittelt werden. Die Abgabe auf Papier ist für Gewinneinkünfte nur noch in begründeten Härtefällen zulässig.

Fristverlängerung beantragen: So geht es

Wenn Sie absehen können, dass Sie den 31. Juli 2026 nicht schaffen, sollten Sie rechtzeitig einen formlosen Antrag auf Fristverlängerung bei Ihrem Finanzamt stellen – mit einer nachvollziehbaren Begründung wie Krankheit oder fehlenden Unterlagen. Ein Rechtsanspruch besteht allerdings nicht. Verlassen Sie sich deshalb nicht darauf, sondern planen Sie die Abgabe realistisch.

Diese Erklärungen und Anlagen müssen Selbstständige abgeben

Je nach Tätigkeit und Rechtsform besteht Ihre Steuererklärung als Selbstständiger aus mehreren Bausteinen:

• Einkommensteuererklärung (Hauptvordruck): Die Basis mit Ihren persönlichen Daten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen.
• Anlage S oder Anlage G: Freiberufler tragen ihren Gewinn in der Anlage S ein, Gewerbetreibende in der Anlage G.
• Anlage EÜR: Hier ermitteln Sie Ihren Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Wie das Schritt für Schritt funktioniert, lesen Sie in unserem Leitfaden zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
• Umsatzsteuererklärung: Pflicht für alle umsatzsteuerpflichtigen Selbstständigen. Kleinunternehmer sind seit dem Steuerjahr 2024 in der Regel von der Umsatzsteuer-Jahreserklärung befreit – Details dazu finden Sie in unserem Artikel zur Kleinunternehmerregelung.
• Gewerbesteuererklärung: Nur für Gewerbetreibende relevant. Dank des Freibetrags von 24.500 Euro Gewerbeertrag zahlen viele Solo-Selbstständige im Ergebnis keine Gewerbesteuer – die Erklärung kann das Finanzamt trotzdem anfordern.
• Anlage Vorsorgeaufwand: Hier tragen Sie Kranken-, Pflege- und Rentenversicherungsbeiträge ein – für Selbstständige oft ein erheblicher Abzugsposten.

Verspätungszuschlag und Säumnisfolgen: Das droht bei verpasster Frist

Das Finanzamt versteht bei verspäteter Abgabe wenig Spaß. Der Verspätungszuschlag beträgt 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer pro angefangenem Monat der Verspätung, mindestens jedoch 25 Euro pro Monat. Wird die Erklärung erst mehr als 14 Monate nach Ablauf des Steuerjahres abgegeben, wird der Zuschlag automatisch festgesetzt – ohne Ermessensspielraum des Finanzamts.

Reagieren Sie gar nicht, kann das Finanzamt Ihre Besteuerungsgrundlagen schätzen. Solche Schätzungen fallen erfahrungsgemäß eher zu Ihren Ungunsten aus. Zusätzlich drohen Zwangsgelder. Es lohnt sich also doppelt, die Frist ernst zu nehmen.

Steuererklärung vorbereiten: Die Checkliste für Selbstständige

Mit einer guten Vorbereitung erledigen Sie die Steuererklärung deutlich schneller. Diese Unterlagen sollten Sie bereitlegen:

• Vollständige Aufstellung Ihrer Betriebseinnahmen (Rechnungen, Kontoauszüge)
• Belege für alle Betriebsausgaben – welche Kosten Sie geltend machen können, zeigt unser Überblick zum Thema Betriebsausgaben absetzen
• Nachweise zu Kranken- und Altersvorsorgebeiträgen
• Bescheinigungen über Kapitalerträge, Nebeneinkünfte oder Lohnersatzleistungen
• Vorjahresbescheid und geleistete Einkommensteuer-Vorauszahlungen
• Fahrtenbuch oder Aufstellung betrieblicher Fahrten

Digital arbeiten spart Zeit

Wer seine Belege das Jahr über digital erfasst – etwa mit einer Buchhaltungssoftware mit ELSTER-Schnittstelle – erstellt die Anlage EÜR und die Umsatzsteuererklärung oft in wenigen Stunden. Die Investition in ein gutes Tool amortisiert sich meist schon im ersten Jahr.

5 Steuertipps, mit denen Selbstständige jetzt noch sparen

1. Alle Betriebsausgaben ausschöpfen: Vom Fachbuch über Software-Abos bis zur Bewirtung – viele kleine Posten summieren sich spürbar.
2. Häusliches Arbeitszimmer oder Homeoffice-Pauschale prüfen: Bis zu 1.260 Euro pro Jahr sind über die Tagespauschale drin.
3. Vorsorgeaufwendungen vollständig angeben: Beiträge zur Basis-Altersvorsorge (etwa Rürup) sind 2025 zu 100 Prozent als Sonderausgaben abziehbar.
4. Investitionsabzugsbetrag nutzen: Geplante Anschaffungen können Sie mit bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Kosten schon vorab gewinnmindernd berücksichtigen.
5. Vorauszahlungen anpassen lassen: Ist Ihr Gewinn gesunken, beantragen Sie die Herabsetzung der Einkommensteuer-Vorauszahlungen – das verbessert sofort Ihre Liquidität.

Besonderheiten für Gründer: Das erste Jahr richtig meistern

Haben Sie sich 2025 selbstständig gemacht, gilt für Sie im Grundsatz dasselbe wie für alte Hasen – mit ein paar Besonderheiten. Das Finanzamt hat Ihre Einkommensteuer-Vorauszahlungen anhand der Angaben im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung festgelegt. Weicht Ihr tatsächlicher Gewinn deutlich davon ab, sollten Sie das in der ersten Erklärung sauber dokumentieren und die Vorauszahlungen anpassen lassen. So vermeiden Sie böse Überraschungen durch hohe Nachzahlungen im Folgejahr.

Denken Sie außerdem an Ihre Gründungskosten: Ausgaben, die bereits vor der offiziellen Aufnahme der Tätigkeit angefallen sind – etwa für Beratung, Fachliteratur, Fortbildungen oder erste Arbeitsmittel – können Sie als vorweggenommene Betriebsausgaben geltend machen. Gerade im ersten Jahr, wenn der Gewinn oft noch niedrig ausfällt, drückt das die Steuerlast spürbar. Der Grundfreibetrag lag 2025 bei 12.096 Euro: Erst oberhalb dieses zu versteuernden Einkommens fällt überhaupt Einkommensteuer an. Aktuelle Informationen zu Freibeträgen und Steuerthemen finden Sie auch direkt beim Bundesministerium der Finanzen.

Ein weiterer Tipp für Gründer: Bewahren Sie alle Belege strukturiert auf – digital oder in Ordnern nach Monaten sortiert. Die gesetzliche Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege beträgt in der Regel acht Jahre, für bestimmte Unterlagen wie Jahresabschlüsse sogar zehn Jahre. Bei einer späteren Betriebsprüfung zahlt sich diese Ordnung mehrfach aus.

Selbst machen oder Steuerberater beauftragen?

Diese Frage stellt sich jedes Jahr aufs Neue. Als Faustregel gilt: Bei einfachen Verhältnissen – ein Gewerbe oder eine freiberufliche Tätigkeit, EÜR, überschaubare Umsätze – ist die Steuererklärung mit einer guten Steuersoftware gut selbst machbar. Komplexer wird es bei mehreren Einkunftsarten, Personal, Auslandsumsätzen oder einer GmbH. Dann rechnet sich ein Steuerberater oft schon durch vermiedene Fehler und zusätzliche Gestaltungstipps – und Sie gewinnen mit der Frist bis März 2027 wertvolle Zeit. Die Kosten für den Steuerberater sind übrigens selbst wieder als Betriebsausgaben abziehbar, soweit sie auf betriebliche Steuern entfallen.

Fazit: Frist im Blick behalten und Sparpotenziale nutzen

Die Steuererklärung für Selbstständige ist Pflicht – aber auch eine Chance. Wer die Abgabefrist am 31. Juli 2026 einhält, vermeidet unnötige Zuschläge. Und wer Betriebsausgaben, Vorsorgeaufwendungen und Pauschalen konsequent nutzt, holt oft mehrere hundert bis tausend Euro heraus. Starten Sie am besten noch diese Woche mit der Belegsammlung – dann bleibt genug Puffer für Rückfragen und die elektronische Übermittlung via ELSTER.

Sie wollen keine Steuer-Deadline und keinen Praxistipp mehr verpassen? Dann stöbern Sie durch unsere weiteren Ratgeber rund um Steuern und Finanzen für Selbstständige – und legen Sie noch heute los mit Ihrer Steuererklärung.

FAQ: Häufige Fragen zur Steuererklärung für Selbstständige

Bis wann müssen Selbstständige die Steuererklärung 2025 abgeben?

Ohne steuerliche Beratung endet die Abgabefrist am 31. Juli 2026. Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein haben Sie bis zum 1. März 2027 Zeit.

Welche Anlagen müssen Selbstständige ausfüllen?

In der Regel den Hauptvordruck der Einkommensteuererklärung, die Anlage S (Freiberufler) oder Anlage G (Gewerbetreibende), die Anlage EÜR sowie – je nach Fall – Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung und die Anlage Vorsorgeaufwand.

Was passiert, wenn ich die Abgabefrist verpasse?

Es droht ein Verspätungszuschlag von 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer pro angefangenem Monat, mindestens 25 Euro monatlich. Bei längerer Untätigkeit kann das Finanzamt Ihre Einkünfte schätzen und Zwangsgelder festsetzen.

Müssen Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Seit dem Steuerjahr 2024 sind Kleinunternehmer in der Regel von der Abgabe der Umsatzsteuer-Jahreserklärung befreit, sofern das Finanzamt sie nicht ausdrücklich dazu auffordert. Die Einkommensteuererklärung mit Anlage EÜR bleibt aber Pflicht.

Kann ich die Steuererklärung als Selbstständiger auf Papier abgeben?

Nein, bei Gewinneinkünften ist die elektronische Abgabe über ELSTER oder eine Steuersoftware gesetzlich vorgeschrieben. Nur in begründeten Härtefällen erlaubt das Finanzamt Ausnahmen.

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (kurz: EÜR) ist für die meisten Selbstständigen und Freiberufler in Deutschland das wichtigste Steuer-Dokument des Jahres – und gleichzeitig oft eine Quelle großer Unsicherheit. Dabei ist die EÜR im Kern ein überschaubares Rechenwerk: Sie stellen Ihre Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenüber und ermitteln so Ihren steuerlichen Gewinn. Dieser Leitfaden zeigt Ihnen Schritt für Schritt, wie Sie Ihre EÜR 2026 korrekt erstellen, welche Fehler Sie unbedingt vermeiden sollten und wie die Einreichung über ELSTER funktioniert.

Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung?

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung, die in § 4 Abs. 3 EStG geregelt ist. Die Grundformel lautet simpel:

Betriebseinnahmen – Betriebsausgaben = Gewinn (oder Verlust)

Dieser Gewinn fließt dann in Ihre Einkommensteuererklärung ein – über die Anlage G (für Gewerbetreibende) oder die Anlage S (für Freiberufler). Ergänzt wird er durch die Anlage EÜR, die seit 2015 verpflichtend elektronisch über das ELSTER-Portal eingereicht werden muss.

Im Vergleich zur doppelten Buchführung (Bilanzierung) ist die EÜR deutlich unkomplizierter: Es gibt keine Bilanz, keine gesonderte Buchung von Forderungen und Verbindlichkeiten – entscheidend ist allein der tatsächliche Geldfluss auf Ihrem Konto.

Wer darf eine EÜR erstellen – und wer muss bilanzieren?

Nicht jedes Unternehmen darf die vereinfachte EÜR nutzen. Die folgende Übersicht zeigt, wer berechtigt ist:

• Freiberufler (Ärzte, Rechtsanwälte, Journalisten, Berater, IT-Freelancer u. a.): immer, unabhängig von Umsatz und Gewinn
• Gewerbetreibende: wenn der Jahresumsatz unter 800.000 € und der Jahresgewinn unter 80.000 € liegt
• Kleinunternehmer (§ 19 UStG): ebenfalls EÜR-berechtigt, ohne Umsatzsteuerausweis

Wer diese Schwellenwerte als Gewerbetreibender überschreitet oder eine Kapitalgesellschaft (GmbH, AG) betreibt, ist zur doppelten Buchführung und Bilanzierung verpflichtet. Für die große Mehrheit der Selbstständigen in Deutschland ist die EÜR jedoch das geeignete und ausreichende Instrument der Gewinnermittlung. Informationen zur EÜR aus Sicht der IHK München helfen bei weiteren Fragen.

Das Zufluss-Abfluss-Prinzip: Grundlage jeder EÜR

Das wichtigste Prinzip der EÜR ist das sogenannte Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Es besagt:

• Einnahmen werden in dem Steuerjahr erfasst, in dem das Geld tatsächlich auf Ihrem Konto eingeht – nicht wenn Sie die Rechnung geschrieben haben.
• Ausgaben werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem Sie sie tatsächlich bezahlt haben – nicht wenn die Rechnung ausgestellt wurde.

Ein praktisches Beispiel: Sie stellen am 28. Dezember 2025 eine Rechnung, die Ihr Kunde am 5. Januar 2026 bezahlt. Dieser Betrag gehört in Ihre EÜR 2026 – nicht in die EÜR 2025. Ebenso verhält es sich mit Ausgaben: Kaufen Sie im Dezember eine Software und begleichen die Rechnung erst im Januar, ist das eine Ausgabe des Folgejahres.

Eine Ausnahme gilt für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen (z. B. Miete, Versicherungen): Gehen diese innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem Jahreswechsel zu, werden sie dennoch dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zugerechnet.

EÜR erstellen: Schritt für Schritt erklärt

Die Erstellung Ihrer EÜR folgt einem klaren Ablauf. Hier sind die wichtigsten Schritte im Überblick:

1. Alle Betriebseinnahmen erfassen

Zu den Betriebseinnahmen zählen alle Zahlungen, die Sie im Rahmen Ihrer selbstständigen Tätigkeit erhalten haben – also Honorare, Rechnungsbeträge, Provisionen und sonstige Vergütungen. Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, ist auch die vereinnahmte Umsatzsteuer als Einnahme zu verbuchen (sie wird am Ende wieder als Ausgabe abgezogen).

Nicht zu den Betriebseinnahmen zählen: private Einlagen ins Geschäftskonto, Kreditaufnahmen oder steuerfreie Fördergelder wie der Gründungszuschuss der Agentur für Arbeit.

2. Alle Betriebsausgaben erfassen

Betriebsausgaben sind alle Kosten, die durch Ihre berufliche Tätigkeit entstanden sind. Dazu gehören unter anderem:

• Büro- und Arbeitsmittel (Laptop, Software, Fachliteratur)
• Miete für Büro- oder Geschäftsräume
• Fahrtkosten und Kfz-Kosten (anteilig bei Privatnutzung)
• Telefon- und Internetgebühren (betrieblicher Anteil)
• Versicherungsbeiträge (betriebliche Anteile)
• Fortbildungskosten und Seminare
• Werbung und Marketing
• Steuerberater- und Buchhaltungskosten

Eine detaillierte Übersicht aller absetzbaren Positionen finden Sie in unserem Artikel zu den Betriebsausgaben für Selbstständige 2026. Wichtig: Für jeden Beleg brauchen Sie einen Nachweis – entweder als physischen Beleg oder als rechtskonforme digitale Kopie (GoBD-konform).

3. Abschreibungen (AfA) korrekt berücksichtigen

Wirtschaftsgüter mit einem Nettowert über 800 € (sogenannte Anlagegüter) dürfen nicht sofort in voller Höhe als Ausgabe gebucht werden. Sie werden stattdessen über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben (Absetzung für Abnutzung, kurz: AfA). Ein Laptop für 1.200 € netto wird beispielsweise über drei Jahre abgeschrieben – pro Jahr also 400 €.

Güter bis 800 € netto sind sogenannte geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und dürfen im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe abgezogen werden.

4. Steuerlichen Gewinn berechnen

Haben Sie alle Einnahmen und Ausgaben zusammengetragen, ziehen Sie die Summe der Betriebsausgaben von der Summe der Betriebseinnahmen ab. Das Ergebnis ist Ihr steuerlicher Gewinn – die Bemessungsgrundlage für Ihre Einkommensteuer und (bei Gewerbetreibenden) die Gewerbesteuer. Wenn Sie Ihren Stundensatz korrekt kalkuliert haben, sollte dieser Gewinn keine bösen Überraschungen bringen.

Anlage EÜR über ELSTER einreichen: So funktioniert es

Seit dem Steuerjahr 2015 ist die elektronische Einreichung der Anlage EÜR über das ELSTER-Portal verpflichtend. Das folgende Vorgehen hat sich bewährt:

1. Registrieren Sie sich kostenlos auf elster.de (sofern noch nicht geschehen). Die Aktivierung dauert einige Tage per Post.
2. Wählen Sie das Formular „Anlage EÜR“ für das entsprechende Steuerjahr.
3. Tragen Sie Ihre erfassten Einnahmen und Ausgaben in die vorgegebenen Felder ein – das Formular führt Sie strukturiert durch alle Kategorien.
4. Reichen Sie die Anlage EÜR gemeinsam mit Ihrer Einkommensteuererklärung ein – als Anlage G (Gewerbetreibende) oder Anlage S (Freiberufler).

Fristen 2026/2027: Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2026 muss ohne Steuerberater bis zum 31. Juli 2027 eingereicht werden. Mit Steuerberater verlängert sich die Frist in der Regel bis Ende Februar 2028.

Wer darüber hinaus die seit 2025 geltenden E-Rechnungspflichten kennt und seine digitale Buchhaltung auf aktuellem Stand hält, ist klar im Vorteil – lesen Sie dazu unseren Beitrag zur E-Rechnung-Pflicht 2026.

Häufige Fehler bei der EÜR – und wie Sie sie vermeiden

Gerade in den ersten Jahren als Selbstständiger passieren bei der EÜR immer wieder dieselben Fehler. Diese fünf sollten Sie kennen:

1. Private und geschäftliche Kosten vermischen: Führen Sie ein separates Geschäftskonto und buchen Sie ausschließlich tatsächlich betriebliche Ausgaben. Mischkosten (z. B. Telefon, Heimarbeitsplatz) müssen realistisch aufgeteilt werden.
2. Belege fehlen oder sind unleserlich: Bewahren Sie alle Belege mindestens zehn Jahre lang auf – digital oder physisch. Das Finanzamt kann auch Jahre später noch prüfen (Betriebsprüfung).
3. Abschreibungen vergessen: Wer teure Anschaffungen komplett im Kaufjahr bucht, riskiert einen unzulässig hohen Betriebsausgabenabzug und mögliche Rückforderungen.
4. Zufluss-Abfluss-Prinzip ignorieren: Ordnen Sie Zahlungen konsequent dem Jahr zu, in dem das Geld tatsächlich geflossen ist – nicht dem Rechnungsdatum.
5. Umsatzsteuer falsch behandeln: Sind Sie umsatzsteuerpflichtig, gehört die vereinnahmte Umsatzsteuer zu Ihren Einnahmen. Die gezahlte Vorsteuer gehört zu Ihren Ausgaben. Kleinunternehmer (§ 19 UStG) haben diese Problematik nicht.

EÜR oder Bilanz? Der entscheidende Unterschied

Viele Gründer fragen sich: Wann wird aus der einfachen EÜR eine verpflichtende Bilanz? Der Unterschied liegt vor allem in Umfang und Methode:

• Die EÜR basiert auf dem Zufluss-Abfluss-Prinzip und erfordert keine doppelte Buchführung.
• Die Bilanz (doppelte Buchführung nach HGB) erfasst alle Forderungen, Verbindlichkeiten und Bestände – unabhängig vom tatsächlichen Zahlungsfluss. Sie ist aufwändiger, liefert aber ein vollständigeres Bild der Unternehmenslage.

Zur Bilanzierung verpflichtet sind Gewerbetreibende, die vom Finanzamt dazu aufgefordert werden, oder die die Schwellenwerte (800.000 € Umsatz / 80.000 € Gewinn) überschreiten. Wächst Ihr Unternehmen über diese Grenzen hinaus, sollten Sie frühzeitig mit einem Steuerberater sprechen und die Umstellung vorausschauend planen.

Fazit: EÜR ist machbar – mit dem richtigen System

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist kein Hexenwerk, aber sie erfordert Sorgfalt und ein durchdachtes Ablagesystem für Belege. Wer das ganze Jahr über seine Einnahmen und Ausgaben konsequent dokumentiert, hat am Jahresende kaum zusätzliche Arbeit. Professionelle Buchhaltungssoftware wie Lexoffice, sevDesk oder FastBill kann dabei erheblich helfen und liefert die Anlage EÜR auf Knopfdruck.

Falls Sie unsicher sind: Ein Steuerberater ist gerade bei der ersten EÜR eine sinnvolle Investition. Die Kosten dafür lassen sich übrigens direkt wieder als Betriebsausgabe absetzen.

Sind Sie bereit, Ihre EÜR 2026 in Angriff zu nehmen? Registrieren Sie sich auf ELSTER und legen Sie los – oder hinterlassen Sie in den Kommentaren Ihre Fragen zur Gewinnermittlung.

Häufige Fragen zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung (FAQ)

Muss ich für die EÜR ein Geschäftskonto haben?

Gesetzlich vorgeschrieben ist ein Geschäftskonto für Selbstständige und Freiberufler nicht – anders als für eingetragene Kaufleute und Kapitalgesellschaften. In der Praxis ist es jedoch aus praktischen Gründen dringend empfehlenswert: Ein getrenntes Konto macht es deutlich einfacher, Betriebseinnahmen und -ausgaben von privaten Transaktionen zu trennen – und spart bei der Erstellung der EÜR wertvolle Zeit.

Bis wann muss die Anlage EÜR eingereicht werden?

Die Anlage EÜR ist Teil der Einkommensteuererklärung und unterliegt denselben Fristen. Für das Steuerjahr 2026 haben Sie ohne Steuerberater bis zum 31. Juli 2027 Zeit. Nutzen Sie einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein, verlängert sich die Frist in der Regel bis Ende Februar 2028.

Welche Software eignet sich für die EÜR-Erstellung?

Bewährte Lösungen für Selbstständige in Deutschland sind Lexoffice, sevDesk, FastBill und WISO Selbstständige. Diese Tools erfassen laufend Einnahmen und Ausgaben, erstellen die Anlage EÜR automatisch und übertragen sie direkt via ELSTER an das Finanzamt. Für einen ersten Einstieg eignet sich auch das kostenlose Formular im ELSTER-Portal.

Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?

Die EÜR erfasst ausschließlich tatsächliche Zahlungsflüsse (Zufluss-Abfluss-Prinzip) und erfordert keine doppelte Buchführung. Die Bilanz (nach HGB) erfasst dagegen auch offene Forderungen, Verbindlichkeiten und Vorräte – unabhängig davon, ob Geld geflossen ist. Sie ist deutlich aufwändiger, aber gesetzlich für größere Unternehmen und Kapitalgesellschaften vorgeschrieben.

Wer muss zwingend eine EÜR erstellen?

Alle Selbstständigen, Freiberufler und Gewerbetreibenden, die nicht zur Buchführungs- und Bilanzierungspflicht unterliegen, müssen ihren Gewinn per EÜR ermitteln und die Anlage EÜR bei der Einkommensteuererklärung einreichen. Eine Ausnahme gilt nur, wenn das Finanzamt keine Einkommensteuererklärung verlangt – was bei sehr geringen Einkünften unterhalb des Grundfreibetrags vorkommen kann.